הנושאים החמים
לא פעם אני שומע פה בפרוג, או בשיחות נכנסות המגיעות אליי למשרד, את השאלה הבאה:
"סיימתי לימודי מקצוע – מה הצעד הבא?"
הרצון של מסיימי לימודי מקצוע הוא חד משמעי: לפתוח עסק ולהתחיל להעניק לסביבה! להתפרנס מהכישורים שלו, מהמקצועיות הנרכשת ולא פחות - להקרין מהאישיות אותה הוא ביסס ובנה.
אם תשאלו רו"ח ותיק מה באמת כדאי לעשות, אז הצעד הראשון הוא להרשם כעוסק במע"מ במס הכנסה ובביטוח לאומי.
מה זה? תשאלו. הרי יש עוסק פטור, עוסק מורשה, הצהרת הון, דוח שנתי..
אז בואו נעשה סדר.
נתחיל עם הפסיעה הראשונה: מה זה עוסק פטור ?
עוסק פטור – פטור רק ממע"מ וגם חוסך את תשלום המע"מ (17%) על העסקאות והדיווח החודשי למע"מ, נועד לתת הקלה משמעותית לעסקים קטנים בעלי מחזור נמוך, במס הכנסה וביטוח לאומי אין הבדל בהתנהלות בין עוסק פטור לעוסק מורשה.
ישנם בעלי מקצוע שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור לכן כדאי לבדוק שאינכם נמצאים ברשימה:
א. בעל מקצוע חופשי: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים, או מרפא שיניים.
ב. נותנים שירותים לגבי מופע אומנותי, לרבות הנחייה, בניית תפאורה, הכנה בדיקה ופקוח על מבחנים, הרצאה, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה, פישור.
ג. בעל בית ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר ומתווך רכב, וחברה.
כמו"כ ישנה הגבלה על מחזור העסקאות השנתי לעוסק פטור והוא עד 100,000 ₪ (נכון ל 2019).
עוד כמה נקודות שכדאי לדעת על העסק שלכם במס ההכנסה:
* "מחזור עסקאות" סך כל העסקאות לפני ניכוי הוצאות העסק.
* עוסק פטור שהוא גם שכיר הכנסותיו כשכיר לא ישפיעו על מחזור העסקאות לעניין מע"מ.
* למע"מ יש לדווח אחת לשנה עד לסוף ינואר על מחזור העסקאות בשנה שעברה.
* עוסק פטור מוציא רק קבלות וזאת מיד לאחר קבלת התשלום. גם בעת קבלת שיק דחוי יש להוציא קבלה מיד!
*כדי לגבות את התשלום יוכל להוציא "חשבון" או "דרישת תשלום" שם יפורט פרטי העבודה והתשלום.
כך גם לא יכול לקזז מע"מ בגין רכישות או הוצאות של העסק.
כשעוברים את התקרה יש לשלם מע"מ על ההפרש, ניתן לקזז את המע"מ של הרכישות או הוצאות שהיו בתקופה הזו, לצורך מעבר לעוסק מורשה יש להגיע למשרדי מע"מ, או למייצג יש אפשרות דרך מערכת המייצגים.
לבעלי מקצועות חופשיים שאין להם הרבה הוצאות, הרבה יותר חסכוני להיות עוסק פטור בד"כ.
לעומת זאת מי שעיקר הכנסותיו הם מעסקים או חברות – לפעמים עדיף להירשם כעוסק מורשה היות ותשלום המע"מ יגבה מהלקוחות (היות והם מקבלים החזרי מע"מ) והיתרון הוא שיכול לקזז מע"מ מההוצאות.
הליך הרישום במשרדי מע"מ.
בעת פתיחת התיק יש להגיע למשרדי מע"מ עם ת.ז. ולהצהיר על מחזור העסקאות הצפוי ולפי זה יקבע המעמד כעוסק פטור או עוסק מורשה.
עוסק מורשה צריך להביא גם אסמכתא לחשבון הבנק, אם ב"ז גם בעלים בחשבון עליו להגיע גם למשרדי מע"מ או להצהיר על טופס "הצהרה על חשבון משותף" אצל עו"ד / רו"ח / יועץ מס.
__________________________________
דף זה נועד לתת הסבר בסיסי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי ופרטני.
יש לכם שאלות נוספות?
שלחו אותם בתגובות ונשתדל לענות עליהם בעז"ה בפרקים הבאים.
"סיימתי לימודי מקצוע – מה הצעד הבא?"
הרצון של מסיימי לימודי מקצוע הוא חד משמעי: לפתוח עסק ולהתחיל להעניק לסביבה! להתפרנס מהכישורים שלו, מהמקצועיות הנרכשת ולא פחות - להקרין מהאישיות אותה הוא ביסס ובנה.
אם תשאלו רו"ח ותיק מה באמת כדאי לעשות, אז הצעד הראשון הוא להרשם כעוסק במע"מ במס הכנסה ובביטוח לאומי.
מה זה? תשאלו. הרי יש עוסק פטור, עוסק מורשה, הצהרת הון, דוח שנתי..
אז בואו נעשה סדר.
נתחיל עם הפסיעה הראשונה: מה זה עוסק פטור ?
עוסק פטור – פטור רק ממע"מ וגם חוסך את תשלום המע"מ (17%) על העסקאות והדיווח החודשי למע"מ, נועד לתת הקלה משמעותית לעסקים קטנים בעלי מחזור נמוך, במס הכנסה וביטוח לאומי אין הבדל בהתנהלות בין עוסק פטור לעוסק מורשה.
ישנם בעלי מקצוע שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור לכן כדאי לבדוק שאינכם נמצאים ברשימה:
א. בעל מקצוע חופשי: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים, או מרפא שיניים.
ב. נותנים שירותים לגבי מופע אומנותי, לרבות הנחייה, בניית תפאורה, הכנה בדיקה ופקוח על מבחנים, הרצאה, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה, פישור.
ג. בעל בית ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר ומתווך רכב, וחברה.
כמו"כ ישנה הגבלה על מחזור העסקאות השנתי לעוסק פטור והוא עד 100,000 ₪ (נכון ל 2019).
עוד כמה נקודות שכדאי לדעת על העסק שלכם במס ההכנסה:
* "מחזור עסקאות" סך כל העסקאות לפני ניכוי הוצאות העסק.
* עוסק פטור שהוא גם שכיר הכנסותיו כשכיר לא ישפיעו על מחזור העסקאות לעניין מע"מ.
* למע"מ יש לדווח אחת לשנה עד לסוף ינואר על מחזור העסקאות בשנה שעברה.
* עוסק פטור מוציא רק קבלות וזאת מיד לאחר קבלת התשלום. גם בעת קבלת שיק דחוי יש להוציא קבלה מיד!
*כדי לגבות את התשלום יוכל להוציא "חשבון" או "דרישת תשלום" שם יפורט פרטי העבודה והתשלום.
כך גם לא יכול לקזז מע"מ בגין רכישות או הוצאות של העסק.
כשעוברים את התקרה יש לשלם מע"מ על ההפרש, ניתן לקזז את המע"מ של הרכישות או הוצאות שהיו בתקופה הזו, לצורך מעבר לעוסק מורשה יש להגיע למשרדי מע"מ, או למייצג יש אפשרות דרך מערכת המייצגים.
לבעלי מקצועות חופשיים שאין להם הרבה הוצאות, הרבה יותר חסכוני להיות עוסק פטור בד"כ.
לעומת זאת מי שעיקר הכנסותיו הם מעסקים או חברות – לפעמים עדיף להירשם כעוסק מורשה היות ותשלום המע"מ יגבה מהלקוחות (היות והם מקבלים החזרי מע"מ) והיתרון הוא שיכול לקזז מע"מ מההוצאות.
הליך הרישום במשרדי מע"מ.
בעת פתיחת התיק יש להגיע למשרדי מע"מ עם ת.ז. ולהצהיר על מחזור העסקאות הצפוי ולפי זה יקבע המעמד כעוסק פטור או עוסק מורשה.
עוסק מורשה צריך להביא גם אסמכתא לחשבון הבנק, אם ב"ז גם בעלים בחשבון עליו להגיע גם למשרדי מע"מ או להצהיר על טופס "הצהרה על חשבון משותף" אצל עו"ד / רו"ח / יועץ מס.
__________________________________
דף זה נועד לתת הסבר בסיסי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי ופרטני.
יש לכם שאלות נוספות?
שלחו אותם בתגובות ונשתדל לענות עליהם בעז"ה בפרקים הבאים.
