דרוש מידע בהגשת דוח 1301 האם חייבים לדווח מלגת כולל?

[TKTK]

לא ברור לי האם חובה לדווח על מלגת כולל?
ועוד שאלה ראיתי שכתבו כאן שיש ארכה להגשת הדו״ח עד ה-30.6 ובאזור האישי באתר כתוב לי עד ה30.4
לא ברור לי האם גם לי מגיעה הארכה להגשת הדו״ח
תודה מראש!

 

[מרים יהלום]

בדו"ח אישי חייבים לדווח על כל ההכנסות
גם על הכנסות פטורות (כמו מלגת כולל)
אתה יכול להכניס אותה בשדה 209
ובמקורות אחרים לפרט מאיפה ההכנסה
בהצלחה

 

[חיה.]

בדוח האישי יש לדווח על הכנסה חייבת והכנסה פטורה.
מלגה לא נחשבת בכלל הכנסה - לא חייבת ולא פטורה. אין לה מקור חיוב בפקודה.
ולכן חוקית לא חייבים לפרט את המלגה בדוח.
אם רוצים, אין בעיה ואפשר לרשום בשדה של הכנסות פטורות.
יש מייצגים שסוברים שכדאי לרשום כדי שבמקרה של השוואת הון הנתון יופיע כבר בדוחות השנתיים.
יש מייצגים שסוברים שלא כדאי לרשום כדי לשמור קלפים אצלנו ובבוא היום, אם יבוא, אפשר להציג במקרה של השוואת הון.

 

[מומחה]

מלגה לא נחשבת בכלל הכנסה - לא חייבת ולא פטורה. אין לה מקור חיוב בפקודה.

לפי סעיף 9 (29) לפקודה מלגה נחשבת הכנסה פטורה ולכן חייבת בדיווח תחת הכנסות פטורות.

המייצגים שמשמיטים את זה מהדיווח להבנתי זה כי הם חוששים שפקיד שומה עלול לשנות את הסיווג של זה להכנסה חייבת היות שמלגת כולל אינה עומדת בקריטריונים שצוינו בפקודה (לפי פקודת מס הכנסה כולל אינו מוסד לימודים/מחקר מוכר).

 

[חיה.]

לפי סעיף 9 (29) לפקודה מלגה נחשבת הכנסה פטורה ולכן חייבת בדיווח תחת הכנסות פטורות.

המייצגים שמשמיטים את זה מהדיווח להבנתי זה כי הם חוששים שפקיד שומה עלול לשנות את הסיווג של זה להכנסה חייבת היות שמלגת כולל אינה עומדת בקריטריונים שצוינו בפקודה (לפי פקודת מס הכנסה כולל אינו מוסד לימודים/מחקר מוכר).

סעיף 9(29) לא חל לגבי מלגת כולל, אלא לגבי מלגת קיום בלימודי תואר ומלגה לחוקר במכון מחקר תורני.
מ"ה פרסם חוזר בו הובהר באופן חד משמעי לגבי סוגי המלגות.
פרשנות מ"ה שמלגות קיום בלימודי תואר ובמכון מחקר חייבות לפי 2(2) או 2(10) ולפיכך נקבע להן פטור בהתאם לעמידה בקריטריונים.
מלגה מהכולל לא באה כלל בבסיס המס, כמו מתנות מהורים וירושה.
אפשר לרשום בדוח בסעיף הכנסות פטורות, רק שאין כזו חובה היות ולא מדובר כלל בהכנסה פטורה.

 

[מומחה]

מ"ה פרסם חוזר בו הובהר באופן חד משמעי לגבי סוגי המלגות.

תודה על ההבהרה.
אשמח להפניה לחוזר הרלוונטי, עדיף קישור או לכל הפחות כותרת כדי שאחפש בעצמי.

 

[חיה.]

חוזר