מידע שימושי עסק זעיר 2024

[יהודה מילר]

עסק זעיר (משנת 2024)

החל משנת 2024 נכנסה הגדרה חדשה בעל עסק זעיר.

מי יכול להיות בעל עסק זעיר?

יחיד (לא חברה) שמפיק הכנסות מעסק או משלח יד ושמתקיימים בו התנאים להלן:

1. מחזור העסקים שלו עד 120,000 ₪ בשנת 2024
2. פקיד השומה רשם אותו כ- בעל עסק זעיר

בעל עסק זעיר ינכה כהוצאה 30% ממחזור העסקאות שלו ללא קשר להוצאות בפועל.

מי לא יכול להיות בעל עסק זעיר ?

1. מי שמעסיק עובדים
2. אינו ניהל ספרים קבילים
3. בעל הכנסה מעסק שאינה מיגיעה אישית (עסק שהוא אינו עובד בעצמו)
4. ההכנסה התקבלה ממעסיקו (מקבל משכורת והכנסה עסקית מאותו מקור)
5. ההכנסה מתקבלת מחברה משפחתית
6. מעל 25% מההכנסה העסקית התקבלו מאחה מאלה :
   - קרובו, כהגדרתו לעניין ס' 88 לפקודה
   - מי שהיה מעסיקו ב- 3 שנות מס הקודמות
7. הוא בעל שליטה בחברה כהגדרה לפי 32(9) לפקודה
8. הוא אינו עומד בתנאים נוספים שקבע שר האוצר
   

דגשים לעניין בעל עסק זעיר

1. עסק זעיר לא יוכל לדרוש את התשלומים ששילם לביטוח לאומי כניכוי אלא רק לקרן השתלמות
2. במקרים בהם ההוצאות בפועל גבוהות מ 30% ובחר להיות עסק זעיר, ימצא עצמו משלם יותר מיסים .
3. גמלאות מביטוח לאומי מחושבות לפי ההכנסה המדווחת למס הכנסה , לכן יתכנו מקרים בהם שאם תבחר להירשם כעסק זעיר, גמלאות כגון דמי לידה, מילואים, פגיעה בעבודה וכו' יחושבו ע"ב בסיס נמוך מהרווח העסקי בפועל.
4. שיעור ההוצאות המוכרות לעסק זעיר הינן למס הכנסה ואינן משליכות לעניין מס ערך מוסף .
5. בעל עסק זעיר אשר יש לו הכנסה אחרת המחייבת הגשת דוח שנתי , יהא חייב בדוח שנתי ממילא.
6. בעל עסק זעיר שביקש לעבור למסלול רגיל (זאת אומרת לקזז את הוצאותיו בפועל ולא לפי השיעור הנורמטיבי הקבוע) לא יהיה רשאי לחזור למסלול ניכוי הוצאה נורמטיבית בהתאם לשיעור הקבוע בשנתיים לאחר מכן
7. ייתכנו עיוותים בהשוואת הון לבעל עסק זעיר שיזדקק להסבירם במקרים של הצהרות הון

 

[ברכת הגשם]

שאלה:
מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר?

 

[רחל וקסלשטיין יוע"מ]

עוסק פטור-זה לענין מעמ, פטור מגביית מעמ ופטור מדיווח חודשי/דו חודשי למעמ
עוסק זעיר- וזה החידוש, זה מול מס הכנסה,
מסתמן שייתר את הצורך בהגשת דוח שנתי-יצטרכו לדווח דיווח מקוצר שלא יצריך ידע מקצועי ,
ומייתר את הצורך בשמירת חשבוניות הוצאה. יותר 30% מהמחזור- הוצאות קבוע.
(עוסק זעיר יכול להיות גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה במעמ-ובלבד שעומד בתנאים)

 

[יהודה מילר]

ומייתר את הצורך בשמירת חשבוניות הוצאה. יותר 30% מהמחזור- הוצאות קבוע.

לא בטוח ? כי ממה שהבנתי בהדרכות בנושא - הוראות ניהול ספרים לא השתנו.
ועוסק פטור חייב בתיק תיעוד חוץ

 

[רחל וקסלשטיין יוע"מ]

לא בטוח ? כי ממה שהבנתי בהדרכות בנושא - הוראות ניהול ספרים לא השתנו.
ועוסק פטור חייב בתיק תיעוד חוץ

אכן,
עדיין לא נחקקו התקנות לגבי אי הגשת דוח שנתי
וכן ההקלות של חובת ניהול ספרים.
לכן רשמתי מסתמן.

 

[5360]

לא בטוח ? כי ממה שהבנתי בהדרכות בנושא - הוראות ניהול ספרים לא השתנו.
ועוסק פטור חייב בתיק תיעוד חוץ

ואם למישהו אין הוצאות עדיין צריך לרשום?

עוסק פטור-זה לענין מעמ, פטור מגביית מעמ ופטור מדיווח חודשי/דו חודשי למעמ
עוסק זעיר- וזה החידוש, זה מול מס הכנסה,
מסתמן שייתר את הצורך בהגשת דוח שנתי-יצטרכו לדווח דיווח מקוצר שלא יצריך ידע מקצועי ,
ומייתר את הצורך בשמירת חשבוניות הוצאה. יותר 30% מהמחזור- הוצאות קבוע.
(עוסק זעיר יכול להיות גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה במעמ-ובלבד שעומד בתנאים)

יהיה צורך להכניס גם נתונים של בן הזוג בדוח המקוצר?

 

[לכחצעיהחמ]

עוסק פטור-זה לענין מעמ, פטור מגביית מעמ ופטור מדיווח חודשי/דו חודשי למעמ
עוסק זעיר- וזה החידוש, זה מול מס הכנסה,
מסתמן שייתר את הצורך בהגשת דוח שנתי-יצטרכו לדווח דיווח מקוצר שלא יצריך ידע מקצועי ,
ומייתר את הצורך בשמירת חשבוניות הוצאה. יותר 30% מהמחזור- הוצאות קבוע.
(עוסק זעיר יכול להיות גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה במעמ-ובלבד שעומד בתנאים)

לא יצטרכו יועץ מס לדיווח השנתי?

 

[לכחצעיהחמ]

עסק זעיר (משנת 2024)

החל משנת 2024 נכנסה הגדרה חדשה בעל עסק זעיר.

מי יכול להיות בעל עסק זעיר?

יחיד (לא חברה) שמפיק הכנסות מעסק או משלח יד ושמתקיימים בו התנאים להלן:

1. מחזור העסקים שלו עד 120,000 ₪ בשנת 2024
2. פקיד השומה רשם אותו כ- בעל עסק זעיר

בעל עסק זעיר ינכה כהוצאה 30% ממחזור העסקאות שלו ללא קשר להוצאות בפועל.

מי לא יכול להיות בעל עסק זעיר ?

1. מי שמעסיק עובדים
2. אינו ניהל ספרים קבילים
3. בעל הכנסה מעסק שאינה מיגיעה אישית (עסק שהוא אינו עובד בעצמו)
4. ההכנסה התקבלה ממעסיקו (מקבל משכורת והכנסה עסקית מאותו מקור)
5. ההכנסה מתקבלת מחברה משפחתית
6. מעל 25% מההכנסה העסקית התקבלו מאחה מאלה :
   - קרובו, כהגדרתו לעניין ס' 88 לפקודה
   - מי שהיה מעסיקו ב- 3 שנות מס הקודמות
7. הוא בעל שליטה בחברה כהגדרה לפי 32(9) לפקודה
8. הוא אינו עומד בתנאים נוספים שקבע שר האוצר

דגשים לעניין בעל עסק זעיר

1. עסק זעיר לא יוכל לדרוש את התשלומים ששילם לביטוח לאומי כניכוי אלא רק לקרן השתלמות
2. במקרים בהם ההוצאות בפועל גבוהות מ 30% ובחר להיות עסק זעיר, ימצא עצמו משלם יותר מיסים .
3. גמלאות מביטוח לאומי מחושבות לפי ההכנסה המדווחת למס הכנסה , לכן יתכנו מקרים בהם שאם תבחר להירשם כעסק זעיר, גמלאות כגון דמי לידה, מילואים, פגיעה בעבודה וכו' יחושבו ע"ב בסיס נמוך מהרווח העסקי בפועל.
4. שיעור ההוצאות המוכרות לעסק זעיר הינן למס הכנסה ואינן משליכות לעניין מס ערך מוסף .
5. בעל עסק זעיר אשר יש לו הכנסה אחרת המחייבת הגשת דוח שנתי , יהא חייב בדוח שנתי ממילא.
6. בעל עסק זעיר שביקש לעבור למסלול רגיל (זאת אומרת לקזז את הוצאותיו בפועל ולא לפי השיעור הנורמטיבי הקבוע) לא יהיה רשאי לחזור למסלול ניכוי הוצאה נורמטיבית בהתאם לשיעור הקבוע בשנתיים לאחר מכן
7. ייתכנו עיוותים בהשוואת הון לבעל עסק זעיר שיזדקק להסבירם במקרים של הצהרות הון

יכול להיות לשני בני הזוג עסק זעיר בדומה לעוסק פטור או שלא ?
וכן אם היה עובדים בעבר ועדיין לא סגרו את תיק ניכויים רק דיווח של 0 זה נקרא שאין עובדים או שצריך לסגור עכשיו את התיק ניכויים ?

 

[אמא של נפתלי :)]

לא יצטרכו יועץ מס לדיווח השנתי?

יצטרכו יועץ מס שיגיד לך אם שווה לך להיות עוסק זעיר.
שימו לב שמדובר מדוחות 2024, כלומר שיוגשו באמצע שנת 2025

יכול להיות לשני בני הזוג עסק זעיר בדומה לעוסק פטור או שלא ?

לכאורה, אם עומדים בשאר התנאים, אז כן

וכן אם היה עובדים בעבר ועדיין לא סגרו את תיק ניכויים רק דיווח של 0 זה נקרא שאין עובדים או שצריך לסגור עכשיו את התיק ניכויים ?

אסור שיהיה תיק ניכויים פעיל

 

[5360]

כרגע יש בכלל אפשרות לפתוח עסק זעיר?

בעסק זעיר לא יהיה דרישה להצהרות הון?

 

[HMB]

בעסק זעיר לא יהיה דרישה להצהרות הון?

ממש לא.
דרישה להצהרת הון יכולה להגיע עבור כל תושב ישראל מגיל 18 (גם שכיר יכול לקבל דרישה)
אמנם בפועל פחות מצוי.

 

[5360]

ממש לא.
דרישה להצהרת הון יכולה להגיע עבור כל תושב ישראל מגיל 18 (גם שכיר יכול לקבל דרישה)
אמנם בפועל פחות מצוי.

אז מה שאתה אומר הדרישה להצהרת הון גם שיהיה עסק זעיר יכול לקרות יותר ממי שרק שכיר. נכון?

 

[כסא נח]

מי שכעת עוסק פטור
יכול לעבור להיות עוסק זעיר?

 

[הילוך גבוה]

מה בעצם היתרונות של עוסק זעיר לעומת עוסק פטור?
אם הבנתי נכון, רק במקרה בו ההוצעות בוודאי לא יעברו את ה 30%
ואיך זה יעבוד עם המע"מ, עוסק זעיר צריך לגבות מע"מ או לא?

 

[יהודה מילר]

היתרון העיקרי הוא - פחות בירוקרטיה.
אבל יתכן וזה רק גורם ליותר בעיות כי מי שאין לו מייצג לפעמים עלול לטעות באי דיווח וכדו'

עסק זעיר - הגדרה במס הכנסה בלבד. במע"מ אין שינוי

 

[מרים אדריכל]

@יהודה מילר תודה על הנדיבות!
נשמח אם תוכל לענות על השאלות הבאות:
1. איך עושים את זה בפועל? איך מצהירים למס הכנסה שרוצים להיות עוסק זעיר?
2. האם שני בני זוג יכולים להיות עוסק זעיר?
תודה רבה!

 

[אמא של נפתלי :)]

ההצרה בפועל: עסקים חדשים החל משנת 2024 נפתחים אוטומטית כעוסק זעיר
עסקים ותיקים - בעת הגשת הדוח של שנת 2024 יצטרכו לבחור בין עוסק רגיל לזעיר

לא נראה שיש מניעה לשני בני הזוג להיות עוסקים שעירים, בלבד שלא יעבירו הכנסות אחד מהשני

 

[5360]

ואם למישהו אין הוצאות עדיין צריך לרשום?


יהיה צורך להכניס גם נתונים של בן הזוג בדוח המקוצר?

?

 

[למד וו ניק]

ההצרה בפועל: עסקים חדשים החל משנת 2024 נפתחים אוטומטית כעוסק זעיר
עסקים ותיקים - בעת הגשת הדוח של שנת 2024 יצטרכו לבחור בין עוסק רגיל לזעיר

לא נראה שיש מניעה לשני בני הזוג להיות עוסקים שעירים, בלבד שלא יעבירו הכנסות אחד מהשני

ז"א שאת דוח שנת 2024 כן יצטרכו להגיש כרגיל?
במהלך השנה הקרובה צריך להמשיך להתנהל כמו שהתנהלו עד כה?
(עסק ותיק)

 

[אמא של נפתלי :)]

ז"א שאת דוח שנת 2024 כן יצטרכו להגיש כרגיל?

את הדוח של 2023 יצטרכו להגיש כרגיל. כן

במהלך השנה הקרובה צריך להמשיך להתנהל כמו שהתנהלו עד כה?

כרגע אני הנחתי את הלקוחות להתנהל כרגיל. היום ועדיין אין דברים ברורים
כמו - הוראות ניהול ספרים - מה איתם?