הנושאים החמים
בס"ד
מה זה עסק זעיר?
בשנת 2023 עבר תיקון חקיקה בכנסת שמסדיר את המושג "עסק זעיר", המטרה לפשט את התנהלות מס הכנסה מול העסק הקטן, הן בדיווחים והן בבירוקרטיה.
יוכרו הוצאות של 30% מהמחזור ולא משנה כמה היו ההוצאות בפועל יותר או פחות, זה נקודה חשובה שיתכן ותהי' משמעותית להרבה בעלי עסקים שתחסוך להם מס, ישנם שיפגעו מכך כמו מי שירצה לקבל הטבות לפי גובה הכנסות גבוה יותר ואין לו בד"כ הוצאות בכלל או מעט הוצאות.
הקלה נוספת חשובה שלא תהי' דרישה להצהרת הון באופן גורף לכל העסקים כמו שהי' עד היום, לא תהי' דרישה למקדמות מס הכנסה, במקום דוח שנתי מלא תוגש הצהרה פשוטה יותר לרשות המיסים.
יתכן ויהיו בעלי עסקים שיחסכו גם את עלות המייצג ויתנהלו בעצמם מול רשות המיסים.
חשוב לזכור שבמע"מ ובביטוח לאומי עדיין לא עשו רפורמה לעסקים קטנים והכל נשאר כפי שהי' ולכן חשוב להבין היטב את ההתנהלות מולם לפני פתיחת תיק וחבל שאין לכך אזכור בכלל.
למי זה מתאים?
לכל עוסק (עוסק פטור או עוסק מורשה) שמחזור הכנסות שלו עד 120 אלף ₪. ואינו מופיע ברשימה להלן שאינם יכולים להיכנס לזה.
מה נדרש לעשות?
עסק חדש - שיפתח עוסק פטור יוגדר כ"עסק זעיר" מלכתחילה אם לא יבקש אחרת בפתיחה (סוג תיק 44).
עסק קיים - עליו לשנות את סוג התיק הקיים ל"עסק זעיר", במס הכנסה זוג נשוי זה תיק אחד ולכן אם אחד מבני הזוג נדרש להגיש דוח שנתי, שניהם לא יוכלו להיות "עסק זעיר".
במהלך השנה ועד לסוף שנת המס - יש לבצע חישוב מס במערכת תיאומי מס, לא תהי' אפשרות כזאת רק למי שנרשם כנ"ל, המערכת תחשב את כל ההקלות במס כמו נקודות זיכוי המגיעות לנישום.
מי שלא ידווח במערכת תיאומי מס יהי' חייב בהגשת דוח שנתי מלא.
לאחר סיום השנה במהלך החודשים הבאים יש לדווח על המחזור ולשם את המס אם נדרש.
למי שמעוניין אין חובה לעבור למסלול הזה וניתן להישאר כבעבר במסלול הרגיל של הגשת דוחות וכו'.
גם בעל "עסק זעיר" יוכל אם ירצה להגיש דוח שנתי מלא ולנכות 30% מההוצאות, או כדי לקבל הטבות שאינם במערכת תיאומי מס כמו ניכוי לקרן השתלמות - המערכת תאפשר את זה.
בעל עסק זעיר שניכה 30% מההוצאות ובשנה לאחמ"כ עבר לדווח רגיל על הוצאות, יצטרך להמתין שנתיים כדי להפוך חזרה למסלול עסק זעיר.
מי שעבר את התקרה?
כבר לא יוכל להיות עסק זעיר, באותה שנת מס בכל מקרה יוכל לנכות 30% מההכנסה עד לתקרה. לאחר שנתיים הוא יוכל להחזור להיות עסק זעיר אם יעמוד בתנאים.
מי אינו יכול להיות "עסק זעיר"
רפורמת "עסק זעיר"
ננסה לתמצת את כל הנושא החשוב ומה נדרש לעשות כדי להצטרף לדבר הזה
ננסה לתמצת את כל הנושא החשוב ומה נדרש לעשות כדי להצטרף לדבר הזה
מה זה עסק זעיר?
בשנת 2023 עבר תיקון חקיקה בכנסת שמסדיר את המושג "עסק זעיר", המטרה לפשט את התנהלות מס הכנסה מול העסק הקטן, הן בדיווחים והן בבירוקרטיה.
יוכרו הוצאות של 30% מהמחזור ולא משנה כמה היו ההוצאות בפועל יותר או פחות, זה נקודה חשובה שיתכן ותהי' משמעותית להרבה בעלי עסקים שתחסוך להם מס, ישנם שיפגעו מכך כמו מי שירצה לקבל הטבות לפי גובה הכנסות גבוה יותר ואין לו בד"כ הוצאות בכלל או מעט הוצאות.
הקלה נוספת חשובה שלא תהי' דרישה להצהרת הון באופן גורף לכל העסקים כמו שהי' עד היום, לא תהי' דרישה למקדמות מס הכנסה, במקום דוח שנתי מלא תוגש הצהרה פשוטה יותר לרשות המיסים.
יתכן ויהיו בעלי עסקים שיחסכו גם את עלות המייצג ויתנהלו בעצמם מול רשות המיסים.
חשוב לזכור שבמע"מ ובביטוח לאומי עדיין לא עשו רפורמה לעסקים קטנים והכל נשאר כפי שהי' ולכן חשוב להבין היטב את ההתנהלות מולם לפני פתיחת תיק וחבל שאין לכך אזכור בכלל.
למי זה מתאים?
לכל עוסק (עוסק פטור או עוסק מורשה) שמחזור הכנסות שלו עד 120 אלף ₪. ואינו מופיע ברשימה להלן שאינם יכולים להיכנס לזה.
מה נדרש לעשות?
עסק חדש - שיפתח עוסק פטור יוגדר כ"עסק זעיר" מלכתחילה אם לא יבקש אחרת בפתיחה (סוג תיק 44).
עסק קיים - עליו לשנות את סוג התיק הקיים ל"עסק זעיר", במס הכנסה זוג נשוי זה תיק אחד ולכן אם אחד מבני הזוג נדרש להגיש דוח שנתי, שניהם לא יוכלו להיות "עסק זעיר".
במהלך השנה ועד לסוף שנת המס - יש לבצע חישוב מס במערכת תיאומי מס, לא תהי' אפשרות כזאת רק למי שנרשם כנ"ל, המערכת תחשב את כל ההקלות במס כמו נקודות זיכוי המגיעות לנישום.
מי שלא ידווח במערכת תיאומי מס יהי' חייב בהגשת דוח שנתי מלא.
לאחר סיום השנה במהלך החודשים הבאים יש לדווח על המחזור ולשם את המס אם נדרש.
למי שמעוניין אין חובה לעבור למסלול הזה וניתן להישאר כבעבר במסלול הרגיל של הגשת דוחות וכו'.
גם בעל "עסק זעיר" יוכל אם ירצה להגיש דוח שנתי מלא ולנכות 30% מההוצאות, או כדי לקבל הטבות שאינם במערכת תיאומי מס כמו ניכוי לקרן השתלמות - המערכת תאפשר את זה.
בעל עסק זעיר שניכה 30% מההוצאות ובשנה לאחמ"כ עבר לדווח רגיל על הוצאות, יצטרך להמתין שנתיים כדי להפוך חזרה למסלול עסק זעיר.
מי שעבר את התקרה?
כבר לא יוכל להיות עסק זעיר, באותה שנת מס בכל מקרה יוכל לנכות 30% מההכנסה עד לתקרה. לאחר שנתיים הוא יוכל להחזור להיות עסק זעיר אם יעמוד בתנאים.
מי אינו יכול להיות "עסק זעיר"
- מעסיק עובדים
- לא ניהל ספרים קבילים
- חלק מהכנסתו הוא ממעסיק שלו בשנת המס או מתאגיד שקוף.
- יותר מ 25% מההכנסות הם מקרוב שלו או מעסיק שלו בשלוש השנים הקודמות.
- בעל שליטה בחברה
