הנושאים החמים
בעקבות בקשות רבות, לקחתי על עצמי לכתוב מאמר בנושא החזר מס על רווח הון מניירות ערך.
המאמר רלוונטי גם למשקיעים חדשים וגם לוותיקים
במאמר זה, נעמיק בהיבטים השונים של החזרי מס על השקעות בניירות ערך,
ונבדוק אסטרטגיות שיעזרו לך להפיק מקסימום החזר.
אז נתחיל עם קצת רקע
דבר ראשון שחשוב לדעת --
ההכנסה של ני"ע מיוחסת לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה יותר
אלא אם כן החשבון שייך רק לאחד מבני הזוג שנה לפני הנישואין לפחות
בניירות ערך יש מצב של הפסדים ויש מצב של רווחים
הפסד נחשב הפסד רק אם אכן נמכר בהפסד, אם היו רק ירידות אבל לא מומש, כמובן שלא נחשב להפסד.
בפרקטיקה צריך לעבוד עם טופס שנקרא טופס 867,
את הטופס מקבלים מהבנק או מהחברה שבה סוחרים בסוף שנה.
הטופס הזה, הוא ריכוז שנתי של הרווחים בשוק ההון, ההפסדים שנוצרו והמס שנוכה.
בעיקרון במהלך השנה הבנק מבצע קיזוז פנימי בין הרווחים לבין הפסדים שנוצרו,
ולכן אם ההפסד גדול מהרווח, לא מנוכה מס הכנסה במקור מהרווחים.
למעט מקרים מסוימים, כמו לדוג' אם נוצרו הפסדים רק ברבעון האחרון של השנה, ובמהלך השנה כבר נוכה מס.
ועכשיו שאלת השאלות ---
איך ניתן להזדכות על מס שנוכה במקור על רווחים משוק ההון?
יש כמה דרכים
קיזוז הפסדים שלא נוצלו משנים קודמות
יש שנים שנוצרו בהם הפסדים שלא קוזזו מול רווחים.
את ההפסד שנוצר אנו מעבירים לשנה הבאה,
הוא נקרא הפסד הון מועבר ואותו ניתן לנכות מול הרווח בשנה הבאה.
אפשר להעביר את ההפסדים משנה לשנה
זאת בתנאי שהוגשו דוחות למס הכנסה בכל השנים שבהם יש הפסדים שאנו רוצים להעביר.
בקיזוז הפסדים יש כללים:
הפסד הון שוטף ניתן לקיזוז מול רווח הון ומול הכנסות מריבית ודיבידנד
הפסד הון מועבר ניתן לקיזוז מול רווח הון אבל לא מול הכנסות מריבית ודיבידנד.
הפסד הון שיכול היה להיות מקוזז בשנה מסוימת ולא קוזז, לא יוכל לעבור לשנה הבאה
(כל המידע רלוונטי רק לתחום ניירות ערך, בקיזוז הפסדי הון יש אפשרויות נוספות קיזוז מול מס שבח וכו' שלא נכתבו כאן).
אופן החישוב :
מס הכנסה מאפשר לבצע חישוב לפי מה שמשתלם לנו.
ולכן, יש אפשרות לקחת נקודות זיכוי בגין ילדים לדוג', ולקזז אותם כנגד ההכנסה מיגיעה אישית.
ובכך "לפנות" את הנקודות זיכוי הבסיסיות, כדי שנוכל להזדכות עליהן מול רווח הון.
לפעמים אם יש הכנסות גבוהות, אין אופציה "לפנות" נקודות זיכוי,
כי הן כולן משמשות לזיכוי על הכנסה מיגיעה אישית.
בשביל להגיש דוחות עם החזר על מס רווח הון, צריך לפתוח תיק 91 – החזר מס .
אלא אם כן מחזור מכירות מרווח הון גבוה מתקרה של כ- 2.5 מיליון שאז חייבים בהגשת דוחות בכל מקרה.
הבהרות:
המידע הנכתב לא מחליף ייעוץ מקצועי
כל המסתמך על המאמר עושה על דעתו האישית בלבד, אין אחריות על הנכתב כאן.
כמובן – כל מקרה לגופו, אין 2 מקרים דומים.
המאמר נכתב מפן החישוב הסופי בלבד, אין התייחסות לתכנוני מס וכדו'.
ומי שעדיין לא קרא - מוזמנים למאמרים הקודמים שכתבתי בנושא החזרי מס לשכירים
www.prog.co.il
www.prog.co.il
המאמר רלוונטי גם למשקיעים חדשים וגם לוותיקים
במאמר זה, נעמיק בהיבטים השונים של החזרי מס על השקעות בניירות ערך,
ונבדוק אסטרטגיות שיעזרו לך להפיק מקסימום החזר.
אז נתחיל עם קצת רקע
דבר ראשון שחשוב לדעת --
ההכנסה של ני"ע מיוחסת לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה יותר
אלא אם כן החשבון שייך רק לאחד מבני הזוג שנה לפני הנישואין לפחות
בניירות ערך יש מצב של הפסדים ויש מצב של רווחים
הפסד נחשב הפסד רק אם אכן נמכר בהפסד, אם היו רק ירידות אבל לא מומש, כמובן שלא נחשב להפסד.
בפרקטיקה צריך לעבוד עם טופס שנקרא טופס 867,
את הטופס מקבלים מהבנק או מהחברה שבה סוחרים בסוף שנה.
הטופס הזה, הוא ריכוז שנתי של הרווחים בשוק ההון, ההפסדים שנוצרו והמס שנוכה.
בעיקרון במהלך השנה הבנק מבצע קיזוז פנימי בין הרווחים לבין הפסדים שנוצרו,
ולכן אם ההפסד גדול מהרווח, לא מנוכה מס הכנסה במקור מהרווחים.
למעט מקרים מסוימים, כמו לדוג' אם נוצרו הפסדים רק ברבעון האחרון של השנה, ובמהלך השנה כבר נוכה מס.
ועכשיו שאלת השאלות ---
איך ניתן להזדכות על מס שנוכה במקור על רווחים משוק ההון?
יש כמה דרכים
- נקודות זיכוי שלא מוגבלות להכנסה מיגיעה אישית כגון: לימוד תואר/מקצוע, כלכלת ילדים ועוד...
- זיכויים שלא מוגבלים להכנסה מיגיעה אישית כגון: זיכוי יישובים, תרומות, ביטוח חיים ועוד...
- נקודות זיכוי בסיסיות לא מנוצלות – גבר 2.25 אישה 2.75
- קיזוז הפסדים שוטפים והפסדים שלא נוצלו משנים קודמות.
קיזוז הפסדים שלא נוצלו משנים קודמות
יש שנים שנוצרו בהם הפסדים שלא קוזזו מול רווחים.
את ההפסד שנוצר אנו מעבירים לשנה הבאה,
הוא נקרא הפסד הון מועבר ואותו ניתן לנכות מול הרווח בשנה הבאה.
אפשר להעביר את ההפסדים משנה לשנה
זאת בתנאי שהוגשו דוחות למס הכנסה בכל השנים שבהם יש הפסדים שאנו רוצים להעביר.
בקיזוז הפסדים יש כללים:
הפסד הון שוטף ניתן לקיזוז מול רווח הון ומול הכנסות מריבית ודיבידנד
הפסד הון מועבר ניתן לקיזוז מול רווח הון אבל לא מול הכנסות מריבית ודיבידנד.
הפסד הון שיכול היה להיות מקוזז בשנה מסוימת ולא קוזז, לא יוכל לעבור לשנה הבאה
(כל המידע רלוונטי רק לתחום ניירות ערך, בקיזוז הפסדי הון יש אפשרויות נוספות קיזוז מול מס שבח וכו' שלא נכתבו כאן).
אופן החישוב :
מס הכנסה מאפשר לבצע חישוב לפי מה שמשתלם לנו.
ולכן, יש אפשרות לקחת נקודות זיכוי בגין ילדים לדוג', ולקזז אותם כנגד ההכנסה מיגיעה אישית.
ובכך "לפנות" את הנקודות זיכוי הבסיסיות, כדי שנוכל להזדכות עליהן מול רווח הון.
לפעמים אם יש הכנסות גבוהות, אין אופציה "לפנות" נקודות זיכוי,
כי הן כולן משמשות לזיכוי על הכנסה מיגיעה אישית.
בשביל להגיש דוחות עם החזר על מס רווח הון, צריך לפתוח תיק 91 – החזר מס .
אלא אם כן מחזור מכירות מרווח הון גבוה מתקרה של כ- 2.5 מיליון שאז חייבים בהגשת דוחות בכל מקרה.
הבהרות:
המידע הנכתב לא מחליף ייעוץ מקצועי
כל המסתמך על המאמר עושה על דעתו האישית בלבד, אין אחריות על הנכתב כאן.
כמובן – כל מקרה לגופו, אין 2 מקרים דומים.
המאמר נכתב מפן החישוב הסופי בלבד, אין התייחסות לתכנוני מס וכדו'.
ומי שעדיין לא קרא - מוזמנים למאמרים הקודמים שכתבתי בנושא החזרי מס לשכירים
החזרי מס לשכירים, כל מה שתמיד רציתם לדעת :)
גם אתם רוצים לדעת אחת ולתמיד מה זה החזר מס? מי זכאי לקבל? ומה התנאים? במאמר הזה נערוך סקירה קצרה על כל הנושא, נענה לשאלות נפוצות ונספק טיפים מעשיים למקסום החזרי מס. מי שיקרא את המאמר הזה והבאים אחריו, יבין אחת ולתמיד את כל הנושא של החזרי...
www.prog.co.il
שבועיים אחרונים לסוף שנת המס - אל תפספסו את זה!
מוזמנים לקרוא את המאמר הראשון שלי אם עדיין לא עשיתם את זה ... המאמר מסביר מהם החזרי מס, מי זכאי להחזר מס ואיזה סיבות יכולות לגרום לנו לקבל החזר מס ועכשיו הנושא לשמו התכנסנו :) שנת המס מגיעה לסיומה, הגיע הזמן לחשוב על המס ששילמתם כל השנה...
www.prog.co.il
