הצהרת הון

הנושא בפורום 'פורום דין וחשבון' פורסם ע"י יהודה מילר, ‏25/6/19.

  1. יהודה מילר

    יהודה מילר מנהל פורום דין וחשבון

    הצטרף:
    ‏30/7/08
    הודעות:
    2,935
    תודות :
    950
    נקודות:
    180
    בס"ד

    מה זה הצהרת הון שכולם פוחדים ממנה ? מה חשוב לכם לדעת ?

    ראשית, אל לכם להיבהל כמייצג כבר הגשתי בס"ד במהלך השנים כמה מאות הצהרות הון זה תהליך רגיל שרק צריכים לדעת לטפל בו נכון.

    כל עצמאי מקבל דרישה למלא טופס "הצהרת הון" אחת לכמה שנים. יש להבדיל בין "דו"ח שנתי" שאותו יש להגיש מידי שנה על ההכנסות לרשויות המס, ל"הצהרת הון" לה נדרשים בד"כ אחת ל 5 שנים, הראשונה עם פתיחת התיק והשניה לאחר מס' שנים באופן אקראי.

    הצהרת הון היא הכלי בו רשויות המס בודקים את הדיווחים השנתיים ע"י השוואת ההון בין התקופות, בה מחשבים את ההכנסות, הוצ' המחיה, השקעות, רכישות שונות, וכדו' ולפי זה ניתן לבדוק את אמיתות הדוחות השנתיים.

    כשיש הפרשים בין ההצהרות פקיד השומה יטען שיש כאן הכנסות שלא דווחו אלא א"כ יוכח אחרת כמו קבלת מתנות או הלוואות או נכסים שמומשו בתקופה.

    הכנת הצהרת הון מורכבת מכמה שלבים:

    1. להכין את רשימת הרכוש של שני בני הזוג והילדים עד גיל 18.

    2. לערוך השוואת הון בין ההצהרות האחרונות לוודא שהכל דווח.

    3. לבדוק האם דיווחי ההכנסות תואמים את השינוי בהון בין התקופות.

    4. במידה ונתגלו הפרשים – למצוא את הסיבות וההסברים להפרשים אחרת הם יחשבו כהנסה שלא דווחה.


    דגשים להצהרות הון:

    מתנה

    ישנם המנסים להתחכם להעביר סכומים שנתקבלו כביכול כ"מתנה" מקרוב משפחה. צריכים לדעת כי ניתן לבדוק את דפי הבנק של הקרוב ולראות מתי בדיוק הכספים נכנסו ואיך נכנסו ומתי יצאו, וכשמדובר בתרגיל יוכלו לראות את זה מיד.

    ככלל אישורים כל שהם מקרובי משפחה לא תמיד מתקבלים כמו שהם לכן חשוב לדעת שכל דיווח כזה על הלוואה מחויב בדיווח גם אצל הלווה וגם אצל המלווה בהצהרת הון

    הצהרת הון ישנה

    לפעמים ההצהרת הון השניה מגיעה רק אחרי שנים רבות ולכאורה לא זוכרים בדיוק מה הי' במשך כל התקופה, חשוב לדעת כי לרשויות המס יש את הכלים להזכיר נשכחות ולמצוא את הנדרש הסברים.

    לכן חשוב מאוד להתייעץ עם המייצג איזה מסמכים חובה לשמור גם אם חלפו שנים רבות, כי הם יכולים דווקא לעזור במקרים כאלו ולשמש כהסברים להפרשי ההון.

    התארגנות לסוף שנה

    כשידוע על סיכוי לקבל דרישה להצהרת הון לסוף השנה המגיעה, לא תמיד יעזור אם תפקידו לחשבון הבנק לפני סוף השנה סכומים גדולים כדי להראות על הון גדול או ההיפך, כי יתכן ותידרשו להציג את דפי הבנק שם יופיעו כל הפעולות לפני ואחרי מועד ההצהרת הון.

    חו"ל

    ישנם שיתופי פעולה בין המדינות ורשות המיסים תוכל לקבל מידע על נכסים בחו"ל לכן מומלץ כדי למנוע אי נעימויות לדווח על הנכסים הרשומים על שמכם גם אם הם בחו"ל.

    כספת

    יש חובה לציין בטופס האם יש ברשותך כספת, בד"כ מי שיש לו כספת היא מבוטחת בביטוח לכן בפוליסה ניתן יהי' לראות אם יש או אין כספת, אם יש כספת בבנק יופיע החיוב על החזקת הכספת בדפי הבנק.

    השוואת הון

    לפני הגשת ההצהרה חשוב לערוך את השוואת הון לוודא ולבדוק מול הלקוח שכל ההון נכנס כמו שצריך.

    הוצאות שונות שלא נכללים בדוח השנתי

    הוצאות שאינם מוכרות - למס הכנסה ישנם הוצ' שלא הותרו בניכוי, אבל יש לקחת בחשבון את ההוצ' האלו היות ובפועל הם היו, ואמורים להיכנס כשימושים בתקופה.

    תשלומים לביטוח לאומי - יש לקחת בחשבון את כל התשלומים לביטוח לאומי, הדוח למס הכנסה מכירים רק חלק מהתשלום כניכוי לצורך מס.

    תשלומי שכ"ד הפטורים – אמנם הם פטורים ממס אבל הם חלק מהמקורות לגידול בהון.

    מאגרי המידע

    מס הכנסה יודע על נסיעות לחו"ל של כל בני המשפחה ויש ג"כ לתת את הדעת ע"כ בחישובים. כמו"כ יתכן ויש להם מידע על הכנסות או על רכוש במדינות אחרות.

    שיפוצים בנכס – במידה וקיבלת טופס 4 מידע זה מגיע גם אליהם ויש לזכור לדווח על כל ההוצאות שהיו בגין השיפוצים.

    זכיה בפס"ד – לעיתים מגיע המידע הזה באופן שוטף למס הכנסה ויש לציין את הנתונים בהשוואה.

    שמירת מסמכים חשובים

    כל קבלת מתנה או הלוואה יש לשמור את מסמכי העברה בבנק (מזומן – לא מספיק אמין) כפי שכבר נכתב חובת הדיווח ע"כ היא על שני הצדדים.

    נכסים שלא הוצהרו

    יש לדעת כי לא יתקבלו הסברים על הכנסות מנכסים שלא נכללו בהצהרת הון גם לא בבית המשפט. לכן ישנה חשיבות מרובה לבדוק היטב שוב לפני ההגשה שלא פספסתם כלום.

    שמירת טופס הצהרת הון

    יש לשמור על העתק מהטופס שהוגש במלואו, לפעמים יעברו שנים רבות עד להצהרת הון הבאה ואם לא יהי' בידכם הטופס הקודם יהי' קשה יותר לערוך את ההשוואות הנכונות.

    אגלה לכם שהיו לי מקרים שפניתי למס הכנסה לבקש את העתק מהצהרת הון קודמת ונעניתי שאין להם אותה, ולכן יחשיבו את ההצהרה שתוגש עכשיו כהצהרה ראשונה. ההודעה נמסרה בטל' ולא בכתב.

    מהניסיון שלי אחרי מאות ההצהרות הון שהגשתי בשנים האחרונות רובם הגדול של הדרישות הם באופן אוטומטי מהמחשב לפי קריטריונים קבועים.

    במקרים בודדים יתכן ופקיד שומה ידרוש הצהרת הון מעבר לעסק חדש בעקבות שינוי גדול בהון או שהתיק בתכנית עבודה וכדו'.

    אשמח לתגובות, האם המאמר הועיל לכם או שיש לכם שאלות...
     
  2. tedy

    tedy משתמש פעיל

    הצטרף:
    ‏22/12/15
    הודעות:
    437
    תודות :
    420
    נקודות:
    69
    עיסוק:
    חשבונאות
    אולי כדאי לשים קישור באשכולות המקצועיים. שם כל הזמן שואלים לגבי הצהרת הון
     
    בעריש מודה על התגובה.
  3. יהודה מילר

    יהודה מילר מנהל פורום דין וחשבון

    הצטרף:
    ‏30/7/08
    הודעות:
    2,935
    תודות :
    950
    נקודות:
    180
    מי שיכול להכניס קישורים שיכניס אם זה לתועלת למה לא ?
    אני בד"כ לא נמצא שם
     
    בעריש מודה על התגובה.
  4. חן 1

    חן 1 משתמש מקצוען הדמיות בתלת מימד

    הצטרף:
    ‏15/2/16
    הודעות:
    242
    תודות :
    545
    נקודות:
    134
    תודה על המידע החשוב.
    @יהודה מילר
    עסק פטור גם נדרש להצהרת הון? (כשפתחתי את העסק לא בקשו ממני להגיש)
    תודה
     
  5. בן מיכאל

    בן מיכאל משתמש פעיל עריכה תורנית

    הצטרף:
    ‏10/7/17
    הודעות:
    330
    תודות :
    497
    נקודות:
    99
    עיסוק:
    עריכה תורנית.
    @יהודה מילר תודה על הדברים, אני כעת צריך להגיש הצהרת הון ראשונה, אין לי כ"כ מה להצהיר כי אין לי כלום...
    מה זה דורש?
    נ. ב. לכאורה עבר כבר הזמן שנתנו לי להשיב, אני יכול להסתבך בבית משפט, או שמקסימום יפנו אלי שעלי כבר להגיש? תודה רבה.
     
  6. יהודה מילר

    יהודה מילר מנהל פורום דין וחשבון

    הצטרף:
    ‏30/7/08
    הודעות:
    2,935
    תודות :
    950
    נקודות:
    180
    אכן, לכן אני מציע תמיד לכל מי שפונה אלי שיקבל את ההדרכה המינימלית לפני שהוא רץ בעצמו לפתוח תיקים, כי פתיחת תיק זה תהליך מאוד מאוד פשוט אבל אם לא מקבלים את ההדרכה זה חבל מחוסר ידע יכול לעשות טעויות .... שיכולים בסוף לעלות כסף והרבה....

    א. לא להמתין!!!! להגיש כמה שיותר מהר כי הקנס גודל בכל חודש איחור - מציע דרך איש מקצוע שידע לאתר את כל מה שנדרש להצהרה.
    ב. לאחר ההגשה תגישו בקשה לביטול או הקטנת הקנסות .
     
    בן מיכאל מודה על התגובה.
  7. בן מיכאל

    בן מיכאל משתמש פעיל עריכה תורנית

    הצטרף:
    ‏10/7/17
    הודעות:
    330
    תודות :
    497
    נקודות:
    99
    עיסוק:
    עריכה תורנית.
    אלו מסמכים עלי להביא? - תדפיס בנק? - יש אפשרות להגיש באתר?
     
  8. חיה לנדאו

    חיה לנדאו משתמש מקצוען עיצוב גרפי

    הצטרף:
    ‏23/8/16
    הודעות:
    1,082
    תודות :
    3,020
    נקודות:
    184
    סוג מצלמה:
    canon G9X Mark II
    כשיבקשו ממך כבר ידעו לאן לשלוח את ההודעה....
     
  9. יהודה מילר

    יהודה מילר מנהל פורום דין וחשבון

    הצטרף:
    ‏30/7/08
    הודעות:
    2,935
    תודות :
    950
    נקודות:
    180
    יש לעבור על הצהרת ההון שקיבלת שם יש הדרכה איזה מסמכים בדיוק צריכים לצרף.
    זה לא תדפיס בנק רק אישור ריכוז יתרות נכון לתאריך של ההצהרת הון - לא איזה תנועות בנק יש לך רק כמה הון נמצא בבנק נכון לתאריך הדרישה.

    כרגע אין אפשרות עדיין להגיש באתר אולי בעתיד יהי' דבר כזה - יש להכין את ההצהרה, לצרף את המסמכים הנדרשים ולהגיש לפקיד השומה ולקבל חותמת התקבל על ההעתק.
     
    בובתי ו-בן מיכאל מודים על התגובה.
  10. ext

    ext משתמש פעיל פיתוח / אפיון / עיצוב אתרים

    הצטרף:
    ‏2/2/19
    הודעות:
    54
    תודות :
    114
    נקודות:
    49
    ראשית תודה רבה על כל ההחכמה הזאת,
    שינית יש לי מספר שאלות,
    1. מי שקיבל דרישה להצהרת הון והגיש ויש לו תיק, האם יש סיכוי שלא יבקשו ממנו בהפרש של 5 שנים הצהרת הון נוספת?
    2. מה עושים למעשה מכספים במזומן, נניח לגבי דמי חנוכה אם הסכום מצטבר ואני לא יכולה לבקש לקבל בצ'ק.
    3. לפי מה מחושבת המחיה, נניח שאנחנו חיים ברמת חיים מאד נמוכה, וודאי שלא יבינו איפה ההפרשים.
    4. מה קורה עם מילגת כולל, האם צריך לדווח בדוח השנתי? האם יש על זה ניכויים או מס? והאם יעשו לנו בעיות במידה ולא דווח וידווח רק בהצהרת הון?
    5. עד כמה צריך להילחץ מכל הפרוצדורה?
    7. לפי מה מס הכנסה בחר דווקא בי לעניין? האם זה אומר ששמו פוקוס עלי?
     
  11. יהודה מילר

    יהודה מילר מנהל פורום דין וחשבון

    הצטרף:
    ‏30/7/08
    הודעות:
    2,935
    תודות :
    950
    נקודות:
    180
    ננסה להשיב עד כמה שניתן במסגרת זו:
    1.ההצהרה השניה זה באופן אקראי - אין שליטה על זה.
    2. יש מקום בהצהרת הון למלא מזומן, כמובן שלא ניתן להוכיח אם התקבלו דמי חנוכה וכמה זה כבר נתון לדיונים.
    3. יש טבלאות מחיה שמפורסמות מידי שנה, לפי זה מחשבים ובתי המשפט מקבלים את הטבלאות האלו דווקא.
    4. מילגה לא הכנסה חייבת ויש מקום בדוח השנתי למלא אותו, אין על זה ניכוי. בהצהרת הון לא מדווחים הכנסות רק הון בלבד, להסברים זה כמובן יכול לשמש.
    5. יש למלא את ההצהרות כמו שצריך ולהקפיד על הדיווחים, לא רואה סיבה להילחץ.
    6. ??
    7. הצהרת הון ראשונה כל אחד מקבל, שניה זה באופן אקראי בד"כ. אם קיבלת תוך זמן קצר שוב צריך לבדוק מה הסיבה ?
     
    בובתי, בן מיכאל ו-ext מודים על התגובה.
  12. ext

    ext משתמש פעיל פיתוח / אפיון / עיצוב אתרים

    הצטרף:
    ‏2/2/19
    הודעות:
    54
    תודות :
    114
    נקודות:
    49
    מנסה לחשוב על כמה צריך להקפיד לרשום הכל, נניח חשבון דולרי בחול, אם אני מעבירה ממנו העברה דרך מישהו שייתן לי מזומנים- כדי שלא יעלה לי עמלה, אבל ההכנסה מדווחת כחוק, האם זה יכול להוות בעיה ועדיף לי לשלם לחברה עמלה גבוהה לעשות את זה? או שלא יורדים עד כדי כך לפרטים?
     
  13. שירה:)

    שירה:) משתמש רשום

    הצטרף:
    ‏5/2/17
    הודעות:
    47
    תודות :
    97
    נקודות:
    19
    עיסוק:
    הנהלת חשבונות ויעוץ מס
    מיקום:
    ירושלים
    בהצהרת הון, צריך להקפיד לדווח על הכל, וחוץ מזה שזאת חובה, זה גם לטובתך.
    ויהודה מילר כתב גם:

     
  14. ext

    ext משתמש פעיל פיתוח / אפיון / עיצוב אתרים

    הצטרף:
    ‏2/2/19
    הודעות:
    54
    תודות :
    114
    נקודות:
    49
    ציינתי שאני מדווחת כחוק ובהצהרת הון כמובן הכל רשום (ולכן גם קיבלתי את הדרישה להצהרת הון...)
    השאלה רק בקטע של העברת המזומנים לארץ, כי הבנקים לוקחים אחוזים גבוהים מאד השאלה אם שווה לשלם את זה כדי לא להסתכן, או שאין בזה סיכון לגבי הצהרת ההון הבאה..
     
  15. שירה:)

    שירה:) משתמש רשום

    הצטרף:
    ‏5/2/17
    הודעות:
    47
    תודות :
    97
    נקודות:
    19
    עיסוק:
    הנהלת חשבונות ויעוץ מס
    מיקום:
    ירושלים
    תגידי לי אם הבנתי נכון:
    בהצהרת הון הצהרת על היתרה שנמצאת בבנק חו"ל,
    וסתם ככה ביום יום את לא מושכת את הכסף ישירות מהחשבון אלא מעביר לחשבון של מישהו אחר בחו"ל הוא מושך במזומן ומעביר לך את הכסף.
    לפי מה שאני מבינה מבחינת הצהרת הון אין לך בעיה עם זה.
     
    ext מודה על התגובה.
  16. ext

    ext משתמש פעיל פיתוח / אפיון / עיצוב אתרים

    הצטרף:
    ‏2/2/19
    הודעות:
    54
    תודות :
    114
    נקודות:
    49
    כן בדיוק!
    הכסף עובר אלי במזומן ונניח כשאני צריכה אני מכניסה לבנק בארץ בבת אחת את מה שההוא הביא לי משם
     
  17. שירה:)

    שירה:) משתמש רשום

    הצטרף:
    ‏5/2/17
    הודעות:
    47
    תודות :
    97
    נקודות:
    19
    עיסוק:
    הנהלת חשבונות ויעוץ מס
    מיקום:
    ירושלים
    יש לך בעיה מבחינה אחרת, אם מ"ה יבוא לבדוק אותך הוא מבחינתו רואה הכנסה בחו"ל ושוב פעם הכנסה בארץ. את תצטרכי להוכיח שהסכום שהעברת בחו"ל זה אותו המזומן בדיוק שנכנס בארץ. ואין כאן שתי הכנסות.
     
  18. ext

    ext משתמש פעיל פיתוח / אפיון / עיצוב אתרים

    הצטרף:
    ‏2/2/19
    הודעות:
    54
    תודות :
    114
    נקודות:
    49
    גם אם הסכום שהכנסתי לחשבון בארץ הוא פחות? כי נניח השתמשתי בו גם ככסף מזומן?
    ואם כן מה עושים במקרה שכבר עשיתי כזה דבר פעמים על סכום כסף לא קטן שהצטבר?
     
  19. שירה:)

    שירה:) משתמש רשום

    הצטרף:
    ‏5/2/17
    הודעות:
    47
    תודות :
    97
    נקודות:
    19
    עיסוק:
    הנהלת חשבונות ויעוץ מס
    מיקום:
    ירושלים
    מה שעשית, עשית, אם יבדקו לך את הענין הזה תסבירי ובע"ה זה יעבור (סה"כ אין סבירות גבוהה שמ"ה יבואו אלייך ויבדקו דברים ישנים, בד"כ כשעושים ביקורת על ניהול ספרים הם בודקים עו"ש של שלושה חודשים אחרונים)
    אני לא יודעת לענות לך אם אפשר להמשיך את ההתנהלות הזאת, יכול להיות שאם אלו סכומים לא גבוהים אז זה כן בסדר.
    אני אישית כן הייתי מקפידה שכל סכום שנכנס לי לבנק יהיה ברור מה המקור שלו.
    מקווה שיבואו לבקר כאן מנוסים ממני ויענו לך יותר מדויק.
     
    ext מודה על התגובה.